Techniki fałszowania sprawozdań finansowych - czytanie między wierszami sprawozdań finansowych

Cel szkolenia

Celem szkolenia jest poznanie narzędzi "czytania między wierszami" sprawozdań finansowych pod kątem oceny wiarygodności informacji płynących z bilansu, rachunku zysków i strat oraz rachunku przepływów pieniężnych.

Szkolenie skierowane jest do wszystkich osób profesjonalnie zajmujących się oceną i analizą sprawozdań finansowych, w tym w szczególności: analityków kredytowych, analityków giełdowych, inwestorów indywidualnych, dyrektorów finansowych oraz audytorów.

Korzyści z uczestnictwa w szkoleniu: nabycie umiejętności dogłębnej oceny sytuacji finansowej przedsiębiorstw, w tym "czytania między wierszami" i oceny wiarygodności raportowanych sprawozdań finansowych.

Podczas szkolenia: zostanie prezentowanych kilkadziesiąt najpopularniejszych technik "kreatywnej księgowości" (zarówno relatywnie prostych, jak i znacznie bardziej zaawansowanych), wykorzystywanych przez firmy do fałszowania (zwykle zawyżania) wartości księgowej aktywów, kapitałów własnych, przychodów oraz zysków, a także zostaną przedstawione (z wykorzystaniem kilkudziesięciu studiów przypadków) symptomy niskiej wiarygodności sprawozdań finansowych, możliwe do odnalezienia w bilansie, rachunku zysków i strat oraz w notach objaśniających (informacji dodatkowej) do sprawozdań finansowych.

Program

1. Wstępna ocena jakościowa - szacowanie ryzyka manipulacji:

    Model estymacji ryzyka oszustwa Apostolou, Hassella i Webbera

    Statystyczny model estymacji Bella i Carcello

    Kompleksowa analiza siedmiu grup czynników wpływających na ogólne ryzyko manipulacji - "model pajęczyny" (wg Ouaniche)

2. Wstępna i rozszerzona ocena jakości zysku - metody detekcji praktyk kreowania wyniku finansowego:

    Oczekiwania rynku a metody zarządzania wynikiem finansowym - "big bath accounting", "bump up earning", "cookie jar accounting", "income smoothing"

    Metody detekcji praktyk kreowania zysku oparte na pomiarze intencjonalnych różnic memoriałowych ("discretionary accruals", "abnormal accruals") - model Healya, model DeAngelo, model Friedlana, model Jones

    Metody detekcji praktyk kreowania zysku wykorzystujące wskaźnikową analizę dyskryminacyjną - model Beneisha

    Metody detekcji praktyk kreowania zysku oparte na identyfikacji zmian zasad rachunkowości, zakresu ujawnianych informacji oraz istotnych transakcji

    Znaczenie opinii biegłego rewidenta w procesie zwiększania wiarygodności informacji sprawozdawczych - krytyczne czytanie opinii biegłego rewidenta (przykłady typowych objaśnień i zastrzeżeń oraz przykłady "kontrowersyjnych" opinii)

3. Analiza obszarów krytycznych - bilans:

    Manipulacje aktywami trwałymi

    Manipulacje w obszarze aktywów obrotowych

    Manipulacje w kapitałach własnych

    Manipulacje w kapitałach obcych

4. Analiza obszarów krytycznych - przychody i koszty:

    Przesunięcia czasowe przychodów i kosztów

    "Pusta" sprzedaż

    Ukrywanie kosztów w aktywach

    Przychody i koszty w kontraktach długoterminowych

    Transakcje między podmiotami powiązanymi

5. Nieprawidłowości w zakresie rachunku przepływów pieniężnych:

    Konstrukcja rachunku przepływów pieniężnych

    Wiarygodność cash-flow

    Interpretacja korekt w działalności operacyjnej

    Interpretacja przepływów z działalności inwestycyjnej i finansowe

    Najczęściej spotykane błędy i manipulacje w cash-flow

    Weryfikacja przepływów z danymi bilansowymi

6. Studia przypadków: "czytanie między wierszami" sprawozdań finansowych w celu wykrycia oszustw i nadużyć.

Prowadzący

dr Adam Chmielewski

praktyk w zakresie zarządzania finansami w przedsiębiorstwie, wykładowca na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Warszawskiego (Katedra Finansów i Rachunkowości). Specjalista z zakresu analizy finansowej, sprawozdawczości finansowej, współczesnych koncepcji rachunkowości zarządczej, rachunku kosztów, cash flow, działań oraz wpływu doboru nośników kosztów na podejmowanie decyzji zarządczych. Działalność szkoleniową prowadzi od 1997 roku, przeplata ją doświadczeniami praktycznymi - kilka lat pracował w dziale rachunkowości jednego z banków oraz pełnił funkcję Dyrektora Finansowego w prywatnej firmie. Autor licznych publikacji z dziedziny rachunkowości. Obecnie jest w trakcie zdobywania uprawnień biegłego rewidenta

i zasiada w komitecie audytu spółki ubezpieczeniowej. Pan Adam posiada 15-letni staż w prowadzeniu szkoleń.

Informacje organizacyjne

Cena* :

1 190 zł + 23% VAT - za jedną osobę

1 090 zł/os. + 23% VAT - przy zgłoszeniu dwóch i więcej osób z jednej firmy

* Dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych szkolenia zwolnione są z VAT-u

Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o pobranie i przesłanie podpisanego oświadczenia.

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikat uczestnictwa

Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule kod szkolenia.