Różnice kursowe w aspekcie prawa bilansowego oraz podatkowego

Cel szkolenia

W czasie szkolenia uczestnicy uzyskają odpowiedzi na kluczowe pytania dotyczące rozliczeń należności i zobowiązań w walucie obcej oraz transakcji walutowych i zabezpieczenia ryzyka kursowego. Zwrócimy uwagę kiedy organy podatkowe mogą zakwestionować rozliczenia różnic kursowych.

Program

1. Wprowadzenie.

2. Ewidencjonowanie zdarzeń gospodarczych ze szczególnym uwzględnieniem transakcji w obrocie dewizowym z zagranicą.

3. Klasyfikacja różnic kursowych.

4. Ujęcie zdarzeń gospodarczych wyrażonych w walucie obcej wg ustawy o rachunkowości :

    Wprowadzone zmiany w ustawie o rachunkowości

    Pojęcie kursu faktycznie zastosowanego

    Zasady ewidencji własnych środków pieniężnych

    Zasady wyceny bilansowej pozycji wyrażonych w walutach obcych

    Prezentacja różnic kursowych w sprawozdaniu finansowym

5. Różnice kursowe wg Międzynarodowych Standardów Rachunkowości:

    Waluta funkcjonalna a waluta prezentacji

    Ustalenie kursów stosowanych w księgach rachunkowych

    Polityka rachunkowości w tym zakresie

6. Różnice kursowe w prawie podatkowym:

    Ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych - problematyka wyboru metody ustalania różnic kursowych

    Interpretacje indywidualne Ministra Finansów na temat metody bilansowej ustalania różnic kursowych.

7. Regulacje w zakresie podatku VAT. Zasady przeliczania operacji wyrażonych w walutach obcych w aspekcie ustawy VAT.

8. Momenty powstawania różnic kursowych (na przykładach):

    Zapłata rozrachunków walutowych

    Wycena rozrachunków na dzień bilansowy oraz ich rozliczenie w kolejnym roku obrotowym

    Wycena rachunku dewizowego oraz kasy walutowej w trakcie roku oraz na dzień bilansowy

    Kredyty i pożyczki w walutach obcych

    Różnice kursowe w umowach leasingu operacyjnego oraz finansowego

    Kursy wymiany walut obcych a cesja umów

    Kompensata rozrachunków wyrażonych w walucie obcej

    Rozliczanie delegacji zagranicznych

9. Kursy stosowane przy rozliczaniu instrumentów pochodnych a kurs faktycznie zastosowany:

    Kontrakty forward na walute

    Opcje walutowe

    Kontrakty swap owe (CIRS - Currency Interest Rate Swap)

10. Różnice kursowe dotyczące środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych, inwestycji i innych składników majątku trwałego.

11. Przykłady wyceny majątku trwałego uwzględniający wycenę różnic kursowych.

12. Wpływ różnic kursowych na aktywa oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.

13. Dyskusja.

14. Zakończenie.

Prowadzący

Marcin Krupa

Audytor i konsultant dysponujący kilkunastoletnią praktyką zawodową. Posiada rozległe doświadczenie w badaniu sprawozdań finansowych zgodnie z Polskimi Standardami Rachunkowości (PSR) i Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). Brał udział w licznych procesach due dilligence oraz innych usługach doradczych dla klientów reprezentujących różne branże, w tym dla podmiotów notowanych na GPW oraz dużych grup kapitałowych. Wykładowca, autor licznych publikacji oraz prelegent w zakresie MSSF oraz PSR.

Usługi doradcze i konsultacyjne dla spółek giełdowych, m.in.: Grupa INTEGER.PL, MARVIPOL, Grupa TAURON POLSKA ENERGIA, Grupa EMPERIA HOLDING, Grupa KOPEX, Grupa ZPUE;

Audyt spółek notowanych, m.in.: Ferro, ZPUE, Ceramika Nowa Gala, Mercator Medical, Kopex, Emperia Holding;

Audyt jednostkowych i skonsolidowanych sprawozdań finansowych, m.in.:. Oknoplast, Stolbud, Stokrotka, Tradis, Zabrzańskie Zakłady Mechaniczne, Tagor, TFI Forum, KSSE, Damel, Accounting Plaza Central Europe, Adler Polska, Consorfrut Polska, Europrovidus, Gemi, Huta Łaziska, Ferroli Polska, Grupa PGD;

Szkolenia z zakresu MSSF: Opracowanie i prowadzenie szkoleń z zakresu MSSF, między innymi dla podmiotów notowanych na GPW oraz innych znaczących podmiotów pozagiełdowych.

Informacje organizacyjne

Cena* :

590 zł + 23% VAT - za jedną osobę

550 zł +23% VAT - za osobę przy zgłoszeniu dwóch lub więcej osób z firmy

* Dla opłacających szkolenie w co najmniej 70% ze środków publicznych szkolenia zwolnione są z VAT-u

Uczestników, których dot. zwolnienie z VAT prosimy o pobranie i przesłanie podpisanego oświadczenia.

Cena obejmuje: uczestnictwo w zajęciach, materiały szkoleniowe, przerwy kawowe i lunch oraz certyfikat uczestnictwa

Prosimy o dokonanie płatności przed szkoleniem po otrzymaniu pisemnego potwierdzenia, podając w tytule kod szkolenia.

Zajęcia rozpoczynają się od godziny 10:00